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做和国税地税合并优化企业缴税路径降低税收管理

发布时间:2021-09-30 00:39:29 阅读: 来源:种子厂家

国税地税合并 优化企业缴税路径 降低税收管理成本

3月13日,十三届全国人大一次会议第四次全体会议在京举行,听取了关于国务院机构改革方案的说明。

国务委员王勇作说明时指出,改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。现场随即响起了掌声。

伴随着1994年分税制改革,国、地税分设为两家。24年人们对塑料制品的要求也愈来愈高之后,税务大军壮大至约80万人,将顺应新的形势重新合并为一家。

国地税合并,企业缴税只需跑一家税务局,能降低税收管理成本,企业喜闻乐见。国地税合并,且明确实行以税务总局为主的双重领导管理体制,原来存在的税收政策保养金属拉力试验机的注意事项执法不一、地方以税收优惠政策“恶性竞争”的状况有望减少。不过,国地税合并背后会涉及大量机构、人员、职能的调整,这些工作还有待推进。

十九届三中全会通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确“加强和优化政府财税职能,进一步理顺统一税制和分级财政的关系,夯实国家治理的重要基础。”国地税合并后的双重领导管理体润滑油的作用主要是将保证装备更好的运行制,旨在推进统一税制的同时,继续保持当前的分级财政关系。

24年后重新合并

呼吁“国地税合并”的声音,从国地税两家分立以来,就未曾停止过,因为始终会存在执法不够统一、办税不够便利等问题。

1994年我国开始实行分税制财政管理体制,税收管理机构进行相应配套改革。中央政府设立国家税务总局,是国务院主管税收工作的直属机构;省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统。

“国地税分设是1994年分税制的产物。国家税务局的设立,旨在保证中央税收收入的充分足额上收。从服务于地方政府的目标来实验曲线与理论拟合曲线的相干系数到达99%以上看,地方税务局的设立对保证地方税收收入的征管效率起到了积极作用。国地税分设的历史意义是不容否认的。”中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇对21世纪经济报道表示。

近年来,随着营改增的推进,营业税这一原地方主体税种退出历史舞台,改为增值税后,转由国税部门征管,地税部门征管任务减少较多——“国地税合并”的呼声再起。

2015年底,中办、国办联合下发了《深化国税、地税征管体制改革方案》,提出国地税“合作不合并”。当时改革的第一大任务为“理顺征管职责划分”,中央税由国税部门征收,地方税由地税部门征收,共享税按税种属性和方便征管原则确定。按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则,国税、地税部门可互相委托代征有关税收。

2015年虽未推动国地税合并,但提出“构建税收共治格局”,明确要推进涉税信息共享、拓展跨部门税收合作等。

企业乐见其成

“今天在会场很有意思,当王勇宣读国地税合并时,下面都在鼓掌,鼓掌的应该是经济界、企业界的代表委员。企业现在既要跑国税,还要跑地税,而且各地税法执行的严格程度不一,从企业纳税人的角度来说,国地税合并能简化纳税程序,企业期盼已久”,获邀列席会议的国务院参事刘桓对21世纪经济报道表示。

企业界确实乐见其成。全国工商联今年由企业主笔的一份集体提案就建议国地税合并,表示这样既有利于政府减少税务监管的投入,还可以降低企业因现行国、地税分立体系而产生的多头管理的成本等。

3月13日,多名企业界人士对表示,国地税两家合了好,国税和地税两套申报系统,企业确实存在双头申报的问题。

“在整体大部制改革方向下,国地税合并是情理中的事情。两家合并能提高征管效率,征税无需两家机构,可在信息系统里自动分税。营改增之后,地税任务减轻,通过机构合并实现人员流动,人员配置上会更有效”,上海财经大学教授胡怡建对21世纪经济报道表示。

形势确实在改变。杨志勇也表示,当年担心央地税收收入混库问题,随着税收信息化进程的加快,已经不太可能出现,国地税分设的必要性已不复存在。纳税人因为所纳税种不同要分别与国地税打交道,遵从成本增加的弊端仍然存在,与构建有效率的公共服务型政府的要求有一定差距。

“双重领导”落实统一税制

按照这次改革方案,国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。

官方数据显示,2016年我国国、地税务在职人员总数接近80万人,占整个公务员队伍超过10%。国地税合并,将涉及大量机构、人员调整。

2015年底提出国地税“合作不合并”,就考虑到地税局属于地方政府机构,保留地税局能调动地方政府积极性;后续随着地方主体税体系的建设,以及房地产税、个税等改革的推动,地税局征管任务或将增加。

合并之后,是否会影响地方积极性?刘桓表示,目前各地税收自由裁量权较大,很多地方针对招商引资出台税收优惠政策,部分为地方的“恶性竞争”的做法。十八届三中全会就提出,要规范税收优惠政策。税收征管体制,在营造全国统一税政和调动地方积极性间,要权衡其利弊。从中国大的趋势来看,地税单独存在的必要性不大。

杨志勇指出,营改增之后,增值税成为第一大主体税种,增值税作为共享税,目前地方政府很多税收收入实际是由国税部门征收的;而且国地税加强合作,包括国地税的办税大厅在一起——国地税全面深化合作,乃至最终融合是大势所趋。

胡怡建表示,国地税合并之后,税收政策执行上全国将统一,以前地方政府或松或紧的征管差异会降低。

至于双重管理体制,在我国实践中并不少见。比如上海市税务局挂国、地税两块牌子,实为一套人马。

“双重领导在海关、审计、统计等直管系统很常见,地方署局长任命仍需得到地方党委政府认同。现在国家税务总局的司长可以调派到各省国税局出任局长,各省国税局局长也可以任总局司长,未来双重管理且以税务总局为主,税务总局主要是指导业务,全国征管制度要统一,人员任命也能实现统一调配”,刘桓表示。

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