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美国分税制保护中低收入家庭

发布时间:2020-07-13 11:37:06 阅读: 来源:种子厂家

世界上绝大多数国家的财政收入主要来自税收。为了合理地在各级政府之间进行财力分配,一般都通行分税制的管理体制。

分税制是按一定的方法将各税种的归属权、管理权、立法权等划分给各级政府的一种财税管理体制,将国家的全部税种在上下级政府之间进行划分,以此来确定中央财政和地方财政的收入范围。由于世界各国政治经济制度和经济发展情况不同,税制结构和税收状况存在差异,其中美国的分税制最具典型特点。

美国实行联邦政府、州、县三级分税制。联邦税法由美国国会通过,联邦税务局及其在各州的分支机构执行。州税法由州议会通过,由州税务局执行。县、市及其所在的独立学区、公立医院、警察局、消防队、市政工程等部门,根据各自预算开支需求,分别征收地方税。三级税务部门都在宪法、税法规定范围内征收各自应收的税款,并为纳税人提供相应服务。虽然三级政府的征税项目不同,各行其是,但三级政府在税收立法、执法过程中,均保护中低收入特别是低收入家庭。

联邦税收用于促进经济发展

美国联邦政府征收的税种主要是所得税(包括个人所得税和公司所得税),联邦社会安全税(包括养老、医疗、失业等领域所产生的税),遗产、礼品税。2012财政年度,联邦税务局征收上述各类税款总计2.524万亿美元(相当于同期G D P的16%),其中个人所得税1.388万亿美元,公司所得税2815亿美元,社会安全税7844亿美元,分别占税款总额的55%、11%和31%。

从整体上来说,联邦税务局征收的税款总额,约占美国三级税收总额的70%,剩余约30%由州、县两级政府征收和使用。联邦税务局征收的税款,主要用于联邦政府的国防、外交和联邦一级的公共事务开支。虽然实行分税制,联邦政府仍有义务用征收上来的税款支援和补贴地方政府,特别是在地方政府遇到飓风、地震、森林火灾、洪水泛滥等重大自然灾害的情况下。

联邦政府还希望通过税收促进经济健康发展,特别是缩小贫富差距和提升全民教育水平。为此,联邦税法对中小企业和中低收入家庭,给予分门别类的免税、减税、甚至补贴。2012财政年度,联邦政府的免税、减税和补贴总额达到3734亿美元(占同期联邦税收总额2.524万亿美元的14.8%),其中个人所得税减免、补贴额达到3241亿美元,公司所得税减免、补贴为440亿美元,社会安全税减免、补贴额为373亿美元。

联邦税法刻意保护中低收入,特别是低收入家庭的基本生活。联邦政府2013年1月24日公布,标准四口之家年收入不超过35325美元的,为低收入家庭。低收入家庭约占全国家庭总数的1/4。联邦税法为个人所得税率设置六档税率。

低收入家庭除了适用10%和15%这两个低税率之外,还可享受其他免税、减税、抵税待遇,如抚养每个儿童每年有500美元抵税额,供养每个在读大学生每年有2000美元抵税额,付给(看护未成年儿童的)保姆费每年有3000美元免税,夫妇如果回到大学继续深造,每人每年可享受2000美元抵税额,等等。

联邦政府对税收立法和执法非常严肃,特别是在涉及全国居民的日常支出时,哪怕仅仅多征收一分钱。例如,美国国内寄平信的邮票,每年涨一分钱。但要涨这一分钱,必须由国会通过法案,因为它每年衍生出的16亿美元收入,不能不予以监管。同样,今年美国国内邮寄平信需贴上0.45美元邮票,如果你不慎贴上没有用完的去年的0 .44美元的邮票,邮局会把信退回来,你必须补足那一分钱邮票后,它才给你把信寄走。

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